Schenken aan uw kind: meer dan een financieel gebaar
Ouders die hun kinderen financieel willen helpen, doen dat steeds vaker via een schenking. De hoge huizenprijzen, stijgende studiekosten en de wens om 'met warme hand te geven' spelen daarbij een rol. Maar schenken heeft ook een fiscale kant: boven bepaalde bedragen betaalt de ontvanger schenkbelasting. Het goede nieuws is dat de vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen ruimhartig zijn — als u ze slim benut.
De jaarlijkse vrijstelling
Elk kalenderjaar mag u belastingvrij een bedrag schenken aan uw kind. In 2026 bedraagt deze jaarlijkse vrijstelling circa €6.633. Dit bedrag geldt per ouder per kind. Beide ouders samen kunnen dus €13.266 belastingvrij schenken aan elk kind. Heeft u drie kinderen? Dan kunt u als ouderpaar jaarlijks bijna €40.000 belastingvrij weggeven.
Het mooie van de jaarlijkse vrijstelling is dat deze elk jaar opnieuw geldt. Door consequent elk jaar te schenken, kunt u over een langere periode een aanzienlijk vermogen overdragen zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is. Na tien jaar heeft u per kind al meer dan €66.000 belastingvrij geschonken.
De eenmalige verhoogde vrijstelling
Naast de jaarlijkse vrijstelling bestaat er een eenmalige verhoogde vrijstelling. Uw kind kan hier eenmalig gebruik van maken, tussen de 18e en 40e verjaardag. Het bedrag bedraagt circa €31.813 (2026). Dit komt bovenop de jaarlijkse vrijstelling — in het jaar dat u de verhoogde vrijstelling gebruikt, kunt u dus circa €31.813 belastingvrij schenken.
Er zijn geen voorwaarden verbonden aan de besteding. Uw kind mag het geld vrij besteden: een auto kopen, schulden aflossen, of gewoon op de spaarrekening zetten. De enige eis is dat uw kind de schenking meldt bij de Belastingdienst via een aangifte schenkbelasting — ook als er geen belasting verschuldigd is.
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning
Er bestond tot voor kort een extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen die werden besteed aan de eigen woning van het kind: de koopstartersregeling of jubelton. Deze vrijstelling is echter per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Ouders die hun kind willen helpen met een huis, kunnen nog steeds schenken, maar tegen de reguliere vrijstellingen en tarieven.
Het verdwijnen van de jubelton was een bewuste beleidskeuze. Economen en het CPB hadden herhaaldelijk aangetoond dat de regeling de huizenprijzen opdreef en vooral huishoudens met vermogende ouders bevoordeelde. De regeling vergrootte de ongelijkheid in plaats van deze te verkleinen.
Tarieven schenkbelasting
Schenkt u meer dan de vrijstelling? Dan betaalt uw kind schenkbelasting over het meerdere. De tarieven zijn gelijk aan die van de erfbelasting: 10% over de eerste €138.641 boven de vrijstelling, en 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen geldt 18% en 36%. Voor overige ontvangers 30% en 40%.
Een rekenvoorbeeld: u schenkt uw kind €50.000 in een jaar waarin het de eenmalige verhoogde vrijstelling gebruikt. De vrijstelling is €31.813. Uw kind betaalt schenkbelasting over €50.000 - €31.813 = €18.187. Tegen 10% is dat €1.819 aan schenkbelasting. Nog steeds een goed resultaat vergeleken met wat er bij een erfenis zou worden betaald.
Schenken versus erven: wat is voordeliger?
In veel gevallen is schenken fiscaal voordeliger dan erven. Dat komt doordat u bij schenkingen gespreid over meerdere jaren meerdere keren de jaarlijkse vrijstelling kunt benutten. Bij een erfenis heeft uw kind slechts eenmaal recht op de kindvrijstelling.
Stel, u heeft €200.000 die u aan uw kind wilt overdragen. Als u dit bedrag erft aan uw kind, betaalt het kind erfbelasting over €200.000 - €25.187 = €174.813. Dat kost circa €21.098 aan erfbelasting. Schenkt u in plaats daarvan elk jaar €6.633 gedurende dertig jaar, dan draagt u €198.990 over zonder een cent belasting. Het scheelt meer dan €20.000.
Natuurlijk is dertig jaar lang schenken niet altijd realistisch of wenselijk. Maar het principe is duidelijk: hoe eerder u begint met schenken, hoe meer u bespaart.
Schenken op papier
Heeft u niet genoeg liquide middelen om te schenken, maar wilt u wel alvast de erfbelasting verlagen? Dan kunt u schenken op papier. U erkent een schuld aan uw kind ter hoogte van het schenkingsbedrag. U betaalt jaarlijks 6% rente over die schuld. Bij uw overlijden wordt de schuld verrekend met de erfenis.
Het voordeel: het geschonken bedrag valt niet meer in uw nalatenschap, dus er is minder erfbelasting verschuldigd. Het nadeel: u moet wel elk jaar daadwerkelijk de rente betalen, anders erkent de Belastingdienst de schenking niet. Een notariële akte is niet verplicht maar wel aan te raden — het voorkomt discussies achteraf.
Aangifte doen
Elke schenking boven de vrijstelling moet worden aangegeven bij de Belastingdienst. Maar ook schenkingen waarvoor u een beroep doet op de eenmalige verhoogde vrijstelling moet u aangeven — ook als er geen belasting verschuldigd is. De aangifte moet worden gedaan vóór 1 maart van het jaar volgend op de schenking. Vergeet dit niet, want de Belastingdienst kan de verhoogde vrijstelling weigeren als de aangifte te laat is.