Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling — afgekort KOR — is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een relatief lage omzet. Als u er gebruik van maakt, hoeft u geen btw in rekening te brengen bij uw klanten, geen btw-aangifte te doen, en geen btw-administratie bij te houden. Dat scheelt een hoop werk, vooral voor kleinschalige ondernemers die de boekhouding zelf doen.
De keerzijde: u mag ook geen btw op uw zakelijke inkopen meer aftrekken. En u moet minimaal drie jaar bij de regeling blijven als u zich eenmaal heeft aangemeld.
Voorwaarden voor de KOR
Om de KOR toe te passen, mag uw omzet niet hoger zijn dan €20.000 per kalenderjaar. Het gaat om de totale omzet exclusief btw. Overschrijdt u deze grens? Dan vervalt de vrijstelling en moet u alsnog btw in rekening gaan brengen — met terugwerkende kracht tot het moment van overschrijding.
De regeling staat open voor alle typen ondernemers: eenmanszaken, vof's, maatschappen, stichtingen en verenigingen. Ook buitenlandse ondernemers die in Nederland zijn geregistreerd voor de btw kunnen de KOR toepassen, mits ze aan de omzeteis voldoen.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is vooral interessant als u weinig zakelijke kosten heeft. Denk aan dienstverleners die voornamelijk hun tijd verkopen: coaches, docenten, consultants, tekstschrijvers. Deze ondernemers hebben vaak weinig voorbelasting om af te trekken, dus het verlies van dat recht weegt niet op tegen het gemak van geen btw-aangifte.
Bovendien kunt u met de KOR effectief 21% goedkoper zijn dan concurrenten die wél btw berekenen — althans, als uw klanten particulieren zijn die geen btw kunnen aftrekken. Levert u aan zakelijke klanten? Dan maakt het minder uit, want zij trekken de btw toch af.
Wanneer is de KOR ongunstig?
Als u veel zakelijke kosten heeft — bijvoorbeeld doordat u producten inkoopt, dure apparatuur aanschaft, of grote investeringen doet — dan loopt u met de KOR het btw-aftrekrecht mis. Bij een investering van €10.000 exclusief btw is dat €2.100 die u niet kunt terugvragen. In dat geval is de reguliere btw-regeling voordeliger.
Werkt u uitsluitend voor zakelijke klanten? Dan heeft de KOR nauwelijks voordeel. Uw klanten hadden de btw toch afgetrokken, dus uw factuur zonder btw is voor hen niet echt goedkoper. U mist alleen het aftrekrecht op uw eigen inkopen.
Aanmelden en afmelden
U meldt zich aan voor de KOR via het formulier op de website van de Belastingdienst. Let op: de regeling gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal na aanmelding. Afmelden kan ook, maar u moet minimaal drie jaar deelnemen. Na afmelding kunt u zich pas na drie jaar opnieuw aanmelden.
Overschrijdt u onverwacht de €20.000-grens? Meld dit direct bij de Belastingdienst. U moet dan per direct btw gaan berekenen over al uw leveringen en diensten.