De vraag 'moet ik een BV oprichten?' is misschien wel de meest gestelde vraag onder ondernemers. Het antwoord is — zoals zo vaak bij belastingzaken — genuanceerd. Een BV is niet altijd voordeliger, maar boven een bepaalde winst kan het duizenden euro's per jaar schelen. Laten we de cijfers erbij pakken.
Eenmanszaak vs. BV: de basis
In een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst, met aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Het tarief loopt op tot 49,5% bij hoge inkomens.
In een BV betaal je eerst vennootschapsbelasting (vpb) over de winst van de BV, en vervolgens inkomstenbelasting als je geld uit de BV haalt — als salaris (box 1) of als dividend (box 2). De effectieve belastingdruk hangt af van hoeveel je uitkeert en in welke vorm.
Belastingtarieven 2026
| Belasting | Tarief |
|---|---|
| Vpb tot ~€200.000 winst | 19% |
| Vpb boven €200.000 | 25,8% |
| Box 2 (dividend) | 24,5% tot €67.000 / 33% daarboven |
| Box 1 (DGA-salaris) | Progressief tot 49,5% |
Het omslagpunt: wanneer wint de BV?
De vuistregel was jarenlang: boven €100.000-€120.000 winst loont een BV. Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek en stijgende box 2-tarieven is dat omslagpunt verschoven. In 2026 ligt het globaal rond de €80.000-€100.000 winst, afhankelijk van je persoonlijke situatie.
Rekenvoorbeeld: €120.000 winst
Eenmanszaak:
- Winst: €120.000
- Zelfstandigenaftrek: -€2.470
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): -€14.926
- Belastbaar inkomen: €102.604
- Inkomstenbelasting: ~€38.500
BV (met DGA-salaris €56.000):
- BV-winst na salaris: €64.000
- Vpb (19%): €12.160
- Beschikbaar voor dividend: €51.840
- Box 2 (24,5%): €12.701
- Box 1 over salaris: ~€14.500
- Totale belasting: ~€39.361
In dit voorbeeld scheelt het nauwelijks. Maar zodra de winst stijgt naar €150.000 of meer, wordt het verschil significant — dan kan een BV €5.000-€10.000 per jaar schelen.
Voordelen van een BV
Fiscaal
- Lager tarief bij hogere winsten
- Winst 'oppotten' in de BV tegen 19% vpb
- Pensioenopbouw in eigen beheer (beperkt)
- Verrekenen van verliezen
Juridisch
- Beperkte aansprakelijkheid — je privévermogen is beschermd
- Professionelere uitstraling
- Makkelijker om aandelen over te dragen of investeerders aan boord te nemen
Nadelen van een BV
- Administratiekosten — een BV vereist een jaarrekening, KvK-publicatie en doorgaans een accountant (€2.000-€5.000/jaar)
- DGA-salaris verplicht — je moet jezelf minimaal een gebruikelijk loon uitbetalen (in 2026 circa €56.000)
- Dubbele heffing — vpb + box 2 bij uitkering dividend
- Minder flexibel — geld uit de BV halen kost altijd belasting
Het DGA-salaris in 2026
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht jezelf een 'gebruikelijk loon' te betalen. De norm is minimaal €56.000 in 2026, tenzij je kunt aantonen dat een lager bedrag zakelijk is. Voor startups en verlieslijdende BV's geldt vaak een uitzondering.
Het DGA-salaris wordt belast in box 1, inclusief premies volksverzekeringen. Het is de duurste manier om geld uit je BV te halen, maar je ontkomt er niet aan. Boven het minimum kun je kiezen: extra salaris of dividend. Dividend is vaak voordeliger.
BV oprichten: de praktijk
Een BV oprichten kost tegenwoordig €300-€800 bij een notaris. Het kan vaak binnen een week geregeld zijn. Je hebt nodig:
- Identiteitsbewijs
- Statuten (stelt de notaris op)
- Inschrijving KvK
- Bankrekening op naam van de BV
Een holdingstructuur (persoonlijke holding + werk-BV) is populair en biedt extra fiscale voordelen, maar brengt ook extra kosten met zich mee. Voor de meeste kleine ondernemers is een enkele BV voldoende.
Wanneer loont het NIET?
Een BV loont niet als:
- Je winst onder de €80.000 ligt — de administratiekosten vreten het voordeel op
- Je alle winst nodig hebt voor levensonderhoud — het DGA-salaris + belasting laat weinig over
- Je binnenkort wilt stoppen — de BV ontbinden kost ook geld en moeite
- Je in de zelfstandigenaftrek en startersaftrek nog veel voordeel hebt
FAQ
Kan ik mijn eenmanszaak omzetten in een BV?
Ja, dat heet een geruisloze inbreng. De goodwill en activa van je eenmanszaak worden ingebracht in de BV zonder directe belastingheffing. Een fiscalist begeleidt dit proces meestal.
Wat is een holding en heb ik die nodig?
Een holding is een BV die de aandelen houdt van je werk-BV. Voordelen: winst kun je belastingvrij doorschuiven, je kunt reserves opbouwen, en bij verkoop van je werk-BV is de winst in de holding vrijgesteld. Voor serieuze ondernemers is het aan te raden.
Hoeveel kost een accountant voor een BV?
Reken op €2.000-€5.000 per jaar voor een eenvoudige BV. Bij een holdingstructuur met twee BV's wordt dat €4.000-€8.000. Kies een accountant die gespecialiseerd is in MKB — de grote kantoren zijn vaak duurder zonder meerwaarde voor kleine BV's.