Wat zijn heffingskortingen precies?
Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting die u verschuldigd bent. Anders dan aftrekposten — die uw belastbaar inkomen verlagen — gaan heffingskortingen direct af van het bedrag dat u moet betalen. Dat maakt ze bijzonder waardevol. Een heffingskorting van €3.000 bespaart u direct €3.000 aan belasting, terwijl een aftrekpost van €3.000 u hooguit €1.485 oplevert (bij het tarief van 49,50%).
De Belastingdienst past de meeste heffingskortingen automatisch toe via de loonheffing die uw werkgever inhoudt. Toch is het goed om te begrijpen hoe ze werken, want de hoogte hangt af van uw persoonlijke situatie.
De algemene heffingskorting
Elke belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. Het maximale bedrag ligt rond de €3.362 per jaar, maar daalt naarmate uw inkomen stijgt. Vanaf een inkomen van circa €75.518 bedraagt de korting nul. Dit mechanisme maakt het belastingstelsel progressiever: lagere inkomens profiteren relatief meer.
Heeft u een partner zonder of met weinig inkomen? Dan kan het onbenutte deel van diens algemene heffingskorting aan u worden uitbetaald. Dit heet de uitbetaling van de heffingskorting en wordt geleidelijk afgebouwd.
De arbeidskorting
Werkt u in loondienst of als zelfstandige? Dan heeft u recht op de arbeidskorting. Deze korting is bedoeld om werken lonender te maken ten opzichte van niet-werken. Het maximale bedrag is circa €5.532 per jaar, maar net als de algemene heffingskorting is deze inkomensafhankelijk. Bij hogere inkomens bouwt de korting geleidelijk af tot nul.
De arbeidskorting wordt berekend over uw arbeidsinkomen. Dat is inkomen uit tegenwoordige dienstbetrekking, winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden. Pensioeninkomen telt niet mee.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK)
Bent u werkend en heeft u een kind jonger dan 12 jaar? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de IACK. Voorwaarde is dat u de minstverdienende partner bent (of alleenstaande ouder) en dat uw arbeidsinkomen boven een bepaalde drempel ligt. De maximale korting bedraagt circa €2.694 per jaar. Een flinke tegemoetkoming voor werkende ouders.
Ouderenkorting
Bent u AOW-gerechtigd en is uw verzamelinkomen niet te hoog? Dan heeft u recht op de ouderenkorting. Het maximale bedrag is circa €1.835, met een inkomensgrens van rond de €40.888. Boven die grens daalt de korting snel tot nul. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt circa €478 extra voor AOW-gerechtigden die alleen wonen.
Jonggehandicaptenkorting
Ontvangt u een Wajong-uitkering? Dan heeft u recht op de jonggehandicaptenkorting van circa €820 per jaar. Deze korting wordt niet automatisch toegepast — u moet deze zelf aanvragen bij uw belastingaangifte.
Heffingskortingen optimaal benutten
De beste strategie is om bij uw belastingaangifte altijd te controleren of alle kortingen correct zijn toegepast. Vooral de IACK wordt regelmatig gemist door werkende ouders die niet weten dat ze er recht op hebben. Bij twijfel biedt de website van de Belastingdienst een handige proefberekening waarmee u kunt zien wat u kunt verwachten.