Dubbele belasting: wat is het?
Als u in Nederland woont maar inkomen ontvangt uit het buitenland, kan het voorkomen dat twee landen belasting heffen over hetzelfde inkomen. Nederland belast uw wereldwijde inkomen (woonlandbeginsel), en het bronland belast het inkomen dat daar is verdiend. Om dit te voorkomen, heeft Nederland met meer dan 90 landen belastingverdragen afgesloten. Deze verdragen bepalen welk land mag heffen en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.
Methoden om dubbele belasting te voorkomen
Er zijn twee hoofdmethoden: de vrijstellingsmethode (het buitenlandse inkomen wordt vrijgesteld in Nederland, maar telt mee voor het tarief) en de verrekeningsmethode (de buitenlandse belasting wordt verrekend met de Nederlandse belasting). De methode hangt af van het belastingverdrag met het betreffende land en het type inkomen. Voor arbeidsinkomen geldt meestal de vrijstellingsmethode. Voor dividenden en rente geldt vaak de verrekeningsmethode.
Werken in het buitenland
Als u in het buitenland werkt, geldt als hoofdregel: het werkland mag heffen over het arbeidsinkomen. Nederland stelt dit inkomen vrij maar houdt rekening met het progressievoorbehoud. Dit betekent: uw buitenlandse inkomen telt mee om het tarief te bepalen waartegen uw overige Nederlandse inkomen wordt belast. Voorbeeld: u verdient €30.000 in Duitsland en €20.000 in Nederland. Het Nederlandse tarief wordt berekend over €50.000, maar u betaalt alleen over de €20.000.
Grensarbeiders: België en Duitsland
Duizenden Nederlanders werken in België of Duitsland (en andersom). Voor grensarbeiders gelden specifieke regelingen in de belastingverdragen. Met België: u betaalt belasting in het werkland, met compensatie voor het verschil. Met Duitsland: de 183-dagenregel bepaalt waar u belasting betaalt — verblijft u minder dan 183 dagen per jaar in Duitsland en betaalt een Nederlandse werkgever u, dan betaalt u belasting in Nederland. Bij een Duitse werkgever betaalt u in Duitsland.
Buitenlands vastgoed
Bezit u een woning of beleggingspand in het buitenland? Dan wordt dit belast in het land waar het pand staat (bronlandbeginsel). Nederland stelt het inkomen vrij, maar het telt mee voor het progressievoorbehoud. U moet het buitenlandse vastgoed wél opgeven in uw Nederlandse aangifte. In box 3 wordt het opgenomen als bezitting, maar de verschuldigde belasting in het buitenland wordt verrekend. Houd de buitenlandse belastingaangiftes bij als bewijs.
Aangifte doen met buitenlands inkomen
Bij buitenlands inkomen is de aangifte complexer. U vult het buitenlandse inkomen in bij de desbetreffende box en vraagt aftrek elders belast of vrijstelling aan. Bewaar alle buitenlandse belastingbeschikkingen, jaaropgaven en aangiftes. Bij twijfel: schakel een belastingadviseur in met ervaring in internationaal belastingrecht. De kosten (€200-500) wegen ruimschoots op tegen het risico op dubbele belasting of boetes.