Fiscaal partnerschap bij echtscheiding
Bij echtscheiding blijft u fiscaal partner voor het gehele kalenderjaar van de scheiding. U mag kiezen of u dat jaar nog als fiscaal partners aangifte doet of niet. Vaak is het voordeliger om dat jaar nog als partners aan te geven, zodat u aftrekposten optimaal kunt verdelen. Vanaf 1 januari van het jaar na de echtscheiding bent u definitief geen fiscaal partners meer.
De eigen woning bij scheiding
Als één partner in de woning blijft en de ander vertrekt, ontstaat een complexe situatie. De vertrekkende partner mag nog 2 jaar de helft van de hypotheekrente aftrekken (scheidingsregeling). Na die 2 jaar vervalt de aftrek. De blijvende partner kan de volledige rente aftrekken als de hypotheek op diens naam wordt gezet. De overbedeling (als de woning meer waard is dan de hypotheek) kan leiden tot afrekening in box 3 of overdrachtsbelasting.
Alimentatie en belasting
Partneralimentatie is aftrekbaar voor de betaler en belast bij de ontvanger. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar en niet belast. Het onderscheid is cruciaal. Een hogere partneralimentatie en lagere kinderalimentatie is fiscaal gunstiger voor de betaler. De ontvanger betaalt wel belasting over de partneralimentatie. In het echtscheidingsconvenant kunt u afspraken maken over een brutobedrag of nettobedrag.
Toeslagen na scheiding
Na een scheiding verandert uw toeslagensituatie vaak drastisch. Als alleenstaande met een lager inkomen kunt u in aanmerking komen voor zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget (inclusief de alleenstaande-ouderkop van €3.848). Vraag deze toeslagen zo snel mogelijk aan na de scheiding. De alleenstaande-ouderkop alleen is al €320 per maand — dat laat u niet liggen.
Verdeling van vermogen
Bij de verdeling van het vermogen geldt: overdracht tussen ex-partners in het kader van de scheiding is vrijgesteld van overdrachtsbelasting en schenkbelasting. Maar let op de box 3-gevolgen: als u na de scheiding een hoger vermogen heeft (bijv. omdat u de woning overneemt), stijgt uw box 3-belasting. En als u vermogen ontvangt boven de toetsgrens, kunt u toeslagen verliezen.
Pensioenverevening
Bij scheiding heeft uw ex-partner recht op de helft van het pensioen dat u tijdens het huwelijk heeft opgebouwd (Wet Verevening Pensioenrechten). Dit geldt automatisch, tenzij u in huwelijkse voorwaarden anders heeft afgesproken. De verevening moet binnen 2 jaar na de scheiding worden gemeld aan het pensioenfonds. Vergeet u dit, dan verliest uw ex-partner het recht op rechtstreekse uitbetaling door het fonds.