Belastingaangifte voor de overledene
Na het overlijden van een persoon moet er nog aangifte inkomstenbelasting worden gedaan over het deel van het jaar tot het overlijden (het F-biljet of finaal biljet). De erfgenamen of de executeur zijn hiervoor verantwoordelijk. De aangifte moet uiterlijk worden ingediend vóór 1 april van het jaar na het overlijden. Alle inkomsten tot de overlijdensdatum worden regulier belast.
Erfbelasting: aangifte en termijnen
De erfgenamen moeten binnen 8 maanden na het overlijden aangifte erfbelasting doen. De Belastingdienst stuurt meestal een aangifteformulier, maar het initiatief ligt bij de erfgenamen. De aangifte omvat: alle bezittingen en schulden van de overledene, de WOZ-waarde van onroerend goed, bank- en beleggingstegoeden, de verdeling van de nalatenschap, en eventuele schenkingen in de afgelopen 180 dagen voor overlijden.
Schulden en de nalatenschap
Schulden van de overledene verlagen de nalatenschap en daarmee de erfbelasting. Aftrekbare schulden zijn: hypotheekschuld, persoonlijke leningen, creditcardschulden, belastingschulden, en begrafeniskosten (tot een redelijk bedrag). Niet aftrekbaar: morele verplichtingen zonder juridische grondslag. De begrafenis of crematie kost gemiddeld €7.000-10.000 in Nederland — dit is volledig aftrekbaar.
Beneficiair aanvaarden
Als u niet zeker weet of de nalatenschap positief is (meer bezittingen dan schulden), kunt u beneficiair aanvaarden. Dit betekent dat u de erfenis aanvaardt maar niet persoonlijk aansprakelijk bent voor eventuele schulden. U erft alleen als er iets over is na betaling van alle schulden. Dit is aan te raden bij onduidelijke situaties — zuiver aanvaarden (zonder voorbehoud) maakt u persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van de overledene.
Praktische stappen na overlijden
Meld het overlijden bij: de gemeente (burgerzaken), de bank (rekeningen worden geblokkeerd), de verzekeraar (overlijdensverzekering claimen), het pensioenfonds (nabestaandenpensioen), de SVB (AOW stopzetten, Anw-uitkering aanvragen), de werkgever, en de Belastingdienst. Een notaris helpt bij de afwikkeling van de nalatenschap, het testament, en de verdeling. De kosten van de notaris (€1.500-5.000) zijn aftrekbaar van de nalatenschap.