In een steeds internationaler wordende wereld is het niet ongebruikelijk dat je inkomen uit het buitenland ontvangt. Of je nu grenswerker bent in België of Duitsland, een pensioen uit het VK ontvangt, of een verhuurde woning in Spanje hebt — je moet dat inkomen opgeven in Nederland. Maar je wilt ook niet dubbel belasting betalen. Gelukkig bestaan daar regels voor.
Binnenlandse belastingplicht
Als je in Nederland woont, ben je binnenlands belastingplichtig. Dat betekent dat je over je wereldinkomen belasting verschuldigd bent. Alles wat je verdient, waar ook ter wereld, moet je in je Nederlandse belastingaangifte opgeven.
Maar — en dat is het goede nieuws — Nederland heeft met ruim 90 landen een belastingverdrag afgesloten om dubbele belasting te voorkomen. Die verdragen bepalen welk land over welk inkomen mag heffen.
Voorkoming van dubbele belasting
Vrijstellingsmethode
Bij de vrijstellingsmethode wordt het buitenlandse inkomen wel meegeteld om je belastingtarief te bepalen (progressievoorbehoud), maar krijg je vervolgens een aftrek die ervoor zorgt dat je er niet daadwerkelijk Nederlandse belasting over betaalt. Dit is de meest voorkomende methode voor loon uit dienstbetrekking en winst uit onderneming.
Verrekeningsmethode
Bij de verrekeningsmethode mag je de in het buitenland betaalde belasting verrekenen met je Nederlandse belasting. Dit geldt vaak voor dividenden, rente en royalty's. Het bedrag dat je mag verrekenen is wel gemaximeerd.
Veelvoorkomende situaties
Grenswerkers België en Duitsland
Werk je in België of Duitsland terwijl je in Nederland woont? Het belastingverdrag bepaalt dat het werkland mag heffen over het loon. In je Nederlandse aangifte geef je het loon op en vraag je voorkoming van dubbele belasting aan. Thuiswerkdagen worden doorgaans in Nederland belast — een relevant punt sinds het thuiswerken normaal is geworden.
Buitenlands pensioen
Een pensioen uit het buitenland is meestal in Nederland belast, tenzij het belastingverdrag anders bepaalt. AOW-equivalenten en staatspensioen worden soms in het bronland belast. Het is per land en per verdrag verschillend — laat dit controleren als je buitenlands pensioen ontvangt.
Vastgoed in het buitenland
Een tweede woning in het buitenland valt in box 3 van je Nederlandse aangifte. Als het land waar de woning staat ook belasting heft (wat gebruikelijk is), krijg je voorkoming in Nederland. Let op: de waarde moet je opgeven tegen de werkelijke marktwaarde, niet de WOZ-waarde — die bestaat alleen voor Nederlandse woningen.
Buitenlandse bankrekeningen
Spaargeld en beleggingen bij buitenlandse banken vallen in box 3. Je moet ze opgeven op dezelfde manier als Nederlandse tegoeden. Vergeet niet dat banken via CRS (Common Reporting Standard) automatisch informatie uitwisselen — niet opgeven is dus geen optie.
Aangifte doen met buitenlands inkomen
In de aangifte is een apart onderdeel gewijd aan 'voorkoming dubbele belasting'. Hier geef je per land en per inkomenstype aan welk inkomen je in het buitenland hebt verdiend. De Belastingdienst berekent vervolgens de voorkoming.
Wat je nodig hebt:
- Loonstroken of inkomensbewijzen uit het buitenland
- Bewijs van betaalde buitenlandse belasting
- Het relevante belastingverdrag (beschikbaar op rijksoverheid.nl)
30%-regeling voor expats
Ben je vanuit het buitenland naar Nederland gekomen om te werken? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de 30%-regeling. Die stelt je in staat om 30% van je loon belastingvrij te ontvangen, als compensatie voor de extra kosten van het werken in een ander land.
De regeling is per 2024 versoberd: het percentage daalt na verloop van tijd naar 20% en 10%. Bovendien geldt een salariseis van minimaal circa €44.000 (of €34.000 voor onder-30-jarigen met een masterdiploma).
Emigratie en belasting
Overweeg je te emigreren? Dan eindigt in principe je Nederlandse belastingplicht over je wereldinkomen. Maar er zijn uitzonderingen: aanmerkelijk belang (box 2) wordt belast bij emigratie (conserverende aanslag), en pensioenrechten kunnen eveneens tot een claim leiden.
Emigreren puur om belasting te ontwijken is door de jaren heen steeds lastiger geworden. De Belastingdienst kijkt naar je werkelijke banden met Nederland — woon je echt in het buitenland, of heb je alleen een postbusadres?
FAQ
Ik werk voor een buitenlands bedrijf vanuit Nederland — waar betaal ik belasting?
Als je fysiek in Nederland werkt, ben je in Nederland belastingplichtig over dat inkomen, ongeacht waar je werkgever gevestigd is. Je werkgever moet in principe Nederlandse loonheffing inhouden of je moet zelf voorlopige aanslag aanvragen.
Hoe zit het met buitenlandse dividenden?
Dividenden uit het buitenland worden doorgaans belast in het bronland (vaak 15% bronbelasting). Die bronbelasting kun je verrekenen met je Nederlandse belasting. Het dividend zelf geef je op in box 3 als vermogen.
Moet ik een buitenlandse erfenis opgeven?
Ja, een erfenis uit het buitenland is in Nederland onderworpen aan erfbelasting als de erflater of de erfgenaam in Nederland woont. Bovendien telt het geërfde vermogen mee in box 3 vanaf de peildatum na ontvangst.