Schenkbelasting in Nederland
Schenkbelasting is de belasting die u betaalt wanneer u een schenking ontvangt. Net als bij erfbelasting hangt het tarief af van de hoogte van de schenking en uw relatie tot de schenker. Er gelden jaarlijkse vrijstellingen: tot dat bedrag betaalt u geen schenkbelasting. Door slim gebruik te maken van deze vrijstellingen kunt u aanzienlijke bedragen belastingvrij overdragen aan de volgende generatie.
Jaarlijkse vrijstellingen 2026
| Relatie | Jaarlijkse vrijstelling |
|---|---|
| Kind | €6.633 |
| Kind (eenmalig, 18-40 jaar) | €31.813 |
| Kind (eenmalig, studie) | €66.268 |
| Overige verkrijgers | €2.658 |
De eenmalige verhoogde vrijstelling (€31.813) kan één keer worden gebruikt voor een kind tussen 18 en 40 jaar, voor elk doel. De nog hogere vrijstelling voor studie (€66.268) geldt als de schenking wordt besteed aan een dure studie. De jubelton (vrijstelling voor eigen woning) is per 2024 afgeschaft. Elke vrijstelling geldt per ouder-kind relatie, dus beide ouders kunnen apart schenken.
Tarieven schenkbelasting
De tarieven zijn gelijk aan die van de erfbelasting: 10-20% voor partners en kinderen, 30-40% voor overige verkrijgers. De eerste schijf (tot €152.368 boven de vrijstelling) wordt belast met het lage tarief, het meerdere met het hoge tarief. Schenkt u €50.000 aan uw kind met de reguliere vrijstelling? Belastbaar: €50.000 – €6.633 = €43.367. Schenkbelasting: 10% × €43.367 = €4.337.
Slim schenken: strategie over meerdere jaren
Door elk jaar het maximale vrijgestelde bedrag te schenken, draagt u in 10 jaar €66.330 belastingvrij over aan elk kind. Met de eenmalige verhoogde vrijstelling erbij wordt dat €98.143. Als beide ouders schenken: €132.660 regulier + €63.626 eenmalig = €196.286 per kind, volledig belastingvrij. Begin vroeg — hoe eerder u begint met schenken, hoe meer u uiteindelijk belastingvrij kunt overdragen.
Schenking op papier
Heeft u geen liquide middelen om te schenken, maar wilt u toch de vrijstelling benutten? Dan kunt u schenken 'op papier'. U erkent een schuld aan uw kind ter grootte van de schenking. U betaalt jaarlijks 6% rente over de schuld aan uw kind (verplicht, anders wordt de schenking niet erkend). Het voordeel: het bedrag verlaat uw vermogen voor de erfbelasting, terwijl u het geld niet daadwerkelijk hoeft over te maken. Na uw overlijden wordt de schuld verrekend met de erfenis.
Aangifte schenkbelasting
Als de schenking boven de vrijstelling uitkomt, moet de ontvanger aangifte doen. Dit kan online via de Belastingdienst. De aangifte moet voor 1 maart van het jaar na de schenking worden ingediend. Bij de eenmalige verhoogde vrijstelling moet u een beroep doen op de vrijstelling in de aangifte — dit gaat niet automatisch. Vergeet u dit, dan moet u alsnog schenkbelasting betalen over het volledige bedrag boven de reguliere vrijstelling.