Jaarlijkse schenkingsvrijstelling kinderen
In 2026 mag u elk kind jaarlijks €6.633 belastingvrij schenken. Dit bedrag geldt per ouder, per kind. Beide ouders samen mogen dus €13.266 belastingvrij schenken aan elk kind. Heeft u drie kinderen? Dan kunt u samen jaarlijks €39.798 belastingvrij overdragen naar de volgende generatie. Over 20 jaar is dat bijna €800.000, zonder een cent schenkbelasting. De kracht van consistent schenken is enorm.
Eenmalige verhoogde vrijstelling (18-40 jaar)
Eenmaal in het leven van uw kind mag u een verhoogd bedrag belastingvrij schenken. In 2026 is dit €31.813 voor een vrije besteding, of €66.268 als de schenking wordt besteed aan een dure studie of opleiding (collegegeld boven circa €20.000 per jaar). Voorwaarden: het kind is tussen 18 en 40 jaar, u doet aangifte schenkbelasting en doet een beroep op de verhoogde vrijstelling, en de schenking voor studie wordt daadwerkelijk besteed aan studiekosten.
De jubelton: afgeschaft
De jubelton — de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning tot circa €100.000 — is per 1 januari 2024 afgeschaft. U kunt deze dus niet meer benutten. Heeft u vóór 2024 al een gedeeltelijke schenking gedaan onder de jubelton? Dan kunt u het restant niet meer benutten. De afschaffing was bedoeld om de woningmarkt te normaliseren, maar het effect daarop is beperkt gebleken.
Schenkingen op papier
Heeft u niet genoeg liquide middelen om te schenken? Dan kunt u schenken op papier. U erkent een schuld aan uw kind, maar het geld blijft bij u. U betaalt jaarlijks 6% rente aan uw kind over het geschonken bedrag. Deze rente is voor u niet aftrekbaar en voor uw kind belastbaar inkomen. Bij uw overlijden wordt de schuld verrekend met de erfenis. Het voordeel: het geschonken bedrag is al uit uw nalatenschap verdwenen, waardoor uw kinderen minder erfbelasting betalen.
Slim schenken: strategie
Combineer de jaarlijkse vrijstelling met de eenmalige verhoogde vrijstelling. Begin vroeg met jaarlijks schenken. Gebruik schenkingen op papier als u geen liquide middelen wilt overdragen. Schenk vóór 1 januari om uw box 3-vermogen te verlagen. En overweeg een periodieke gift aan een ANBI via uw kind als tussenpersoon — uw kind doneert en trekt af, u compenseert via de schenking.
Aangifte en documentatie
Bij schenkingen boven de vrijstelling moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen voor 1 maart van het volgende jaar. Ook bij de eenmalige verhoogde vrijstelling (die wel vrijgesteld is) moet u aangifte doen en een beroep doen op de vrijstelling. Bewaar alle documenten: bankafschriften, schenkingsovereenkomsten, en de aangifte. Bij schenkingen op papier is een notariële akte verplicht.