Wat is de investeringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Bovenop de reguliere afschrijving kunt u een percentage van de investering aftrekken van uw winst. De KIA is bedoeld om investeringen door het MKB te stimuleren. Het percentage hangt af van het totale investeringsbedrag in een jaar en kan oplopen tot 28% van de investering.
KIA-staffel 2026
| Investeringsbedrag | KIA |
|---|---|
| Tot €2.800 | 0% (geen KIA) |
| €2.800 – €65.915 | 28% |
| €65.915 – €117.992 | €18.456 |
| €117.992 – €353.973 | €18.456 – 7,56% over meerdere |
| Boven €353.973 | 0% (geen KIA) |
Het meeste voordeel zit in de range €2.800-€65.915: u krijgt 28% extra aftrek. Bij een investering van €20.000 bespaart u 28% × €20.000 = €5.600 aan aftrekbare winst. Bij een tarief van 36,97% is dat €2.070 minder belasting. Boven de €353.973 vervalt de KIA geheel — dit stimuleert meerdere kleinere investeringen verspreid over jaren.
Welke investeringen tellen mee?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minimaal €450 per investering. Voorbeelden: computers en laptops, machines en gereedschap, bedrijfsauto, kantoormeubelen, software (als u deze koopt, niet als u een licentie huurt), en verbouwingen van uw bedrijfspand. Niet in aanmerking: grond, woonhuizen, personenauto's die niet zakelijk worden gebruikt, goodwill, voorraden, en bedrijfsmiddelen die u huurt of least.
Timing van investeringen optimaliseren
De KIA wordt berekend over het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar. Soms loont het om investeringen te spreiden over twee jaren om maximaal gebruik te maken van de 28%-schijf. Voorbeeld: u wilt €100.000 investeren. In één jaar: KIA = €18.456. Over twee jaren (€50.000 + €50.000): KIA = 2 × (28% × €50.000) = €28.000. Dat is €9.544 meer aftrek. Overleg met uw boekhouder over de optimale timing.
KIA terugbetalen bij verkoop
Verkoopt u een bedrijfsmiddel waarvoor u KIA heeft geclaimd binnen 5 jaar na aanschaf? En is de verkoopprijs hoger dan de boekwaarde? Dan moet u een deel van de KIA terugbetalen (desinvesteringsbijtelling). Het terug te betalen bedrag is het KIA-percentage × de verkoopprijs. Dit voorkomt misbruik waarbij ondernemers investeren, KIA claimen, en het bedrijfsmiddel snel weer verkopen.
Combinatie met andere regelingen
De KIA is te combineren met andere investeringsregelingen: de Energie-investeringsaftrek (EIA) voor energiebesparende investeringen (45,5%), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) voor milieuvriendelijke investeringen (27-45%), en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Let op: een investering die onder de EIA of MIA valt, telt niet mee voor de KIA. U moet kiezen welke regeling het voordeligste is.