BV vs eenmanszaak: de grote vergelijking
De keuze tussen een BV en een eenmanszaak is primair een fiscale afweging. In een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting (tot 49,50%) over uw winst, met aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. In een BV betaalt u vennootschapsbelasting (19% tot €200.000, 25,8% daarboven) en aanvullend dividendbelasting als u winst uitkeert (24,5-33% in box 2). De vraag is: vanaf welke winst is de BV voordeliger?
Het omslagpunt in 2026
Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek naar €900 is het omslagpunt gedaald. Bij een winst van €80.000 betaalt u in een eenmanszaak circa €22.000 belasting (na alle aftrekposten). In een BV: €15.200 Vpb + circa €7.800 box 2 bij volledige uitkering = €23.000. Bij €100.000 winst: eenmanszaak €31.000, BV €27.000. Het omslagpunt ligt dus rond €90.000 winst. Maar dit hangt af van uw persoonlijke situatie, aftrekposten en of u winst in de BV laat zitten.
DGA-salaris: verplicht minimum
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet u uzelf een 'gebruikelijk loon' betalen van minimaal €56.000 in 2026 (of het loon van de meestverdienende werknemer, als dat hoger is). Over dit salaris betaalt u reguliere loonbelasting. De rest van de winst kunt u als dividend uitkeren of in de BV laten. Het DGA-salaris is aftrekbaar voor de BV (verlaagt de Vpb), maar belast bij u persoonlijk. De optimalisatie van het DGA-salaris is een kunst op zich.
Aansprakelijkheid: het grote verschil
In een eenmanszaak bent u persoonlijk aansprakelijk met uw gehele privévermogen. In een BV is uw aansprakelijkheid in principe beperkt tot het gestorte kapitaal. Dit maakt de BV aantrekkelijk voor ondernemers met risico's: contractuele verplichtingen, aansprakelijkheid naar derden, of grote investeringen. Let op: bij bestuurdersaansprakelijkheid (bijv. niet-betalen van belastingen) kunt u alsnog persoonlijk aansprakelijk zijn.
Kosten van een BV
Een BV is duurder dan een eenmanszaak. Oprichtingskosten: circa €400-800 (notaris). Jaarlijkse kosten: boekhouder €1.500-3.000 per jaar (jaarrekening is verplicht), KvK-kosten €75, en eventuele accountantskosten. In totaal €2.000-4.000 per jaar aan extra kosten. Deze kosten moeten terugverdiend worden door het belastingvoordeel. Bij een winst onder €80.000 wegen de extra kosten vaak niet op tegen het fiscale voordeel.
Winst in de BV laten: uitstel van belasting
Een groot voordeel van de BV is dat u winst kunt oppotten zonder direct dividendbelasting te betalen. U betaalt alleen 19% Vpb. De resterende 81% kunt u herbeleggen of als buffer aanhouden. Pas bij uitkering betaalt u box 2-belasting. Dit geeft u meer investeringskracht dan een eenmanszaak, waar de volledige winst direct wordt belast tegen het IB-tarief. Veel ondernemers combineren een laag DGA-salaris met gedeeltelijke dividenduitkering en oppotting.