WIA-uitkering en belasting
De WIA-uitkering (Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen) is belast als inkomen in box 1. Het UWV houdt loonheffing in. De WIA kent twee regelingen: WGA (bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid, 35-80% of 80-100% met kans op herstel) en IVA (bij volledige en duurzame arbeidsongeschiktheid, 75% van het laatstverdiende loon). De IVA-uitkering is hoger en stabiel; de WGA daalt na verloop van tijd.
Netto WIA berekenen
Bij een IVA-uitkering van 75% van het maximumdagloon ontvangt u circa €4.400 bruto per maand. Na loonheffing (circa 36,97%) en heffingskortingen houdt u circa €3.100 netto over. Bij een WGA-uitkering is het bedrag lager en afhankelijk van uw restverdiencapaciteit. De heffingskortingen (algemene heffingskorting, eventueel ouderenkorting als u 67+ bent) verlagen uw effectieve belastingdruk.
Aanvulling via particuliere verzekering
Veel werknemers hebben een aanvullende arbeidsongeschiktheidsverzekering via hun werkgever (WGA-hiaat of WIA-excedentverzekering). De uitkering uit deze verzekering is óók belast als inkomen. Het voordeel: de premie is vaak onbelast (betaald door de werkgever via de WKR). ZZP'ers die een AOV hebben, betalen premie uit eigen zak (niet aftrekbaar) maar de uitkering is wél belast — een dubbel nadeel.
WIA en toeslagen
Met een WIA-uitkering kan uw inkomen laag genoeg zijn voor zorgtoeslag, huurtoeslag en kindgebonden budget. Controleer uw recht via toeslagen.nl. Bij een IVA-uitkering van €4.400 bruto per maand (€52.800 per jaar) komt u niet in aanmerking voor zorgtoeslag. Bij een lagere WGA-uitkering of gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid wél. Elke situatie is anders — bereken het voor uw specifieke geval.
Belastingaangifte met WIA
Doe altijd aangifte als u een WIA-uitkering ontvangt. Zeker als u ook andere inkomsten heeft (parttime werk, pensioen, of vermogen in box 3). Het UWV houdt loonheffing in op basis van de uitkering alleen — als u bijverdient, kan er te weinig zijn ingehouden. Anderzijds: als de WIA uw enige inkomen is en het UWV te veel heeft ingehouden, krijgt u geld terug via de aangifte.