In 2026 betaalt u in box 3 belasting over spaargeld en beleggingen boven de vrijstelling van € 57.000 per persoon (€ 114.000 voor fiscale partners). Het belastingtarief is 36%. Na het Kerstarrest van de Hoge Raad en de hersteloperatie is de berekening complexer dan vroeger — dit gids geeft u de actuele cijfers.
Box 3 in 2026: de basisprincipes
Box 3 is de belastingcategorie voor inkomen uit sparen en beleggen in Nederland. In tegenstelling tot een vermogenswinstbelasting (die pas belasting heft als u verkoopt), heft de Nederlandse belasting jaarlijks over het forfaitaire rendement van uw vermogen — dus over een geschat rendement, ongeacht wat u werkelijk verdient.
| Parameter box 3 | Waarde 2026 |
|---|---|
| Heffingvrij vermogen (per persoon) | € 57.000 |
| Heffingvrij vermogen (fiscale partners) | € 114.000 |
| Belastingtarief box 3 | 36 % |
| Peildatum vermogen | 1 januari 2026 |
Forfaitaire rendementen 2026: spaargeld vs. overig vermogen
Na het Kerstarrest van de Hoge Raad (december 2021) is de berekening van box 3 veranderd. In de hersteloperatie hanteert de Belastingdienst nu werkelijke rendementen per vermogenscategorie, niet meer één enkel fictief rendement:
| Vermogenscategorie | Forfaitair rendement 2026 (indicatief) | Toelichting |
|---|---|---|
| Spaargeld (banktegoeden) | ca. 1,44 % | Gebaseerd op gemiddelde spaarrente 2025 |
| Overig vermogen (aandelen, obligaties, vastgoed) | ca. 5,88 % | Gebaseerd op gemiddeld rendement portefeuilles |
| Schulden (aftrekbaar) | ca. 2,47 % | Forfaitaire rente schulden aftrekbaar |
Let op: de definitieve percentages voor 2026 worden door de Belastingdienst gepubliceerd na het belastingjaar, bij de aangifte over 2026 (dus in 2027). Bovenstaande indicatieve cijfers zijn gebaseerd op gepubliceerde methodiek.
Rekenvoorbeeld: belasting op spaargeld 2026
Situatie: Alleenstaande, € 80.000 spaargeld op 1 januari 2026, geen schulden, geen andere vermogensbestanddelen in box 3.
- Vermogen boven vrijstelling: € 80.000 – € 57.000 = € 23.000
- Forfaitair rendement spaargeld 1,44 %: € 23.000 × 1,44 % = € 331,20
- Belasting 36 %: € 331,20 × 36 % = € 119,23
Dit is een heel andere uitkomst dan vóór het Kerstarrest, toen het forfaitaire rendement op het totale vermogen (boven vrijstelling) 5,69 % bedroeg ongeacht de samenstelling. Een spaarder met uitsluitend spaargeld betaalde toen aanzienlijk meer dan zijn werkelijke rendement rechtvaardigde.
De hersteloperatie: wat betekent dit voor u?
Na het Kerstarrest (Hoge Raad, 24 december 2021) oordeelde de rechter dat het oude box 3-stelsel in strijd was met het eigendomsrecht en het discriminatieverbod. Sindsdien loopt een uitgebreide hersteloperatie:
- Belastingjaren 2017–2022: Bezwaarmassaprocedures zijn grotendeels afgerond. Wie tijdig bezwaar maakte, heeft nabetaling of vermindering ontvangen.
- Belastingjaren 2023–2025: Overgangsregeling op basis van werkelijke rendementen per categorie (spaargeld vs. overig).
- Nieuw box 3-stelsel (beoogd 2027): Het kabinet werkt aan een systeem dat belast op basis van werkelijk behaald rendement — inclusief gerealiseerde meerwaarden. Invoering is verschoven naar 2027 of later.
Box 3 aangifte 2026: praktische tips
- Peildatum 1 januari: zorg dat uw vermogensoverzicht op 1 januari 2026 volledig is. Spaartegoed, effectenrekeningen, vorderingen en vastgoed worden op die datum geteld.
- Schulden aftrekken: particuliere schulden en leningen mogen worden afgetrokken van het box 3-vermogen (minus een drempelbedrag).
- Fiscaal partnerschap optimaliseren: u mag box 3-vermogen vrij verdelen tussen fiscale partners. Verdeel zo dat u optimaal gebruikmaakt van beide vrijstellingen.
- Groene beleggingen: een deel van groene beleggingen (erkende groenprojecten) valt buiten box 3 tot een bepaald bedrag — in 2026 ca. € 71.251 per persoon vrijgesteld.
FAQ – Box 3 Belasting 2026
Hoeveel spaargeld is belastingvrij in box 3 2026?
In 2026 is het heffingvrij vermogen € 57.000 per persoon (€ 114.000 voor fiscale partners). Spaargeld en beleggingen onder dit bedrag worden niet belast in box 3. Over het vermogen boven de vrijstelling betaalt u 36% belasting over het forfaitaire rendement.
Wat is het belastingtarief box 3 in 2026?
Het belastingtarief voor box 3 is 36% in 2026 (zowel 2025 als 2026). Dit tarief wordt geheven over het forfaitaire rendement van uw vermogen boven de vrijstelling — niet over het vermogen zelf.
Wat is het forfaitaire rendement voor spaargeld in 2026?
Na de hersteloperatie post-Kerstarrest bedraagt het forfaitaire rendement voor spaargeld circa 1,44% voor 2026 (indicatief, gebaseerd op gemiddelde spaarrente 2025). Het definitieve percentage wordt gepubliceerd bij de aangifte over belastingjaar 2026.
Wanneer komt het nieuwe box 3-stelsel?
Het nieuwe box 3-stelsel, dat belast op basis van werkelijk behaald rendement, is beoogd voor 2027. Invoering is al meerdere keren uitgesteld. Tot die tijd geldt de overgangsregeling met forfaitaire rendementen per vermogenscategorie.